Új lehetőség az eÁFA-ban: XML-feltöltés

Az eÁFA rendszerhez a társaságok és a könyvelők alapvetően kétfajta módon férhetnek hozzá: webfelületen és gép-gép (machine-to-machine, M2M) kapcsolaton keresztül. A NAV 2025 decemberétől elérhetővé tett egy olyan folyamatot, amelynek köszönhetően a könyvelők által megszokott platformot jelentő, Excel-alapú áfaanalitikából el lehet jutni – némileg manuálisan – az M2M-rendszeren keresztüli áfabevallásig. Ezzel az eÁFA rendszer egy olyan megoldással bővül, amely a lehető legegyszerűbben hozza el a könyvelők számára az eÁFA M2M-lehetőségeit. A cikk ennek az útnak az előnyeit, kihívásait és lehetőségeit foglalja össze.

Milyen eÁFA-utak léteznek?

Az eÁFA rendszer szép lassan minden méretű és komplexitású vállalkozás, könyvelési folyamat számára képes hatékony alternatívát kínálni a 2026 végével kivezetésre kerülő nyomtatványalapú ÁNYK rendszerhez képest. Az ÁNYK korlátaihoz mérten az eÁFA lehetőségei elsőre lehet, hogy zavarónak tűnnek, azonban az a cél, hogy képes legyen illeszkedni a vállalkozások, könyvelők elvárásaihoz. Mivel nem létezik minden vállalkozásra kiterjedő egységes üzleti folyamat, ezért több megközelítése is van az eÁFA rendszernek.

A webfelület használata elsősorban a saját ügyvitelt vivő kisvállalkozások számára jelenthet jó megoldást, amennyiben a kiajánlott áfabevallás közel megfelelő adatokat tartalmaz. Ebben az esetben akár néhány apró pontosítással beadható az áfabevallás, és nem kell foglalkozni a belföldi összesítő jelentés változásával. Az M2M-rendszer pedig a komplex adózási folyamatok és az automatizált vagy félig automatizált áfabevallási rendszerek esetén használható megfelelően. Az M2M-rendszert ugyanis bármely vállalati folyamathoz vagy könyvelőprogramhoz lehet kapcsolni úgy, hogy akár gördülékenyebbé is tudja tenni az áfabevallást.

A webfelületi működés korlátját a komplex adózási esetek kezelése és a nagy mennyiségű számla áttekintése jelenti. Az M2M-rendszer jól illeszthető az áfabevallási folyamatra, azonban egyes adózók számára a felkészülés időigényesebb lehet.

A két működési megközelítésbe illeszkedik bele az eÁFA XML-feltöltés, amely egyrészt egy webfelületi működést jelent, másrészt azonban a háttérben az M2M-rendszer működik.

Hogyan működik az XML-feltöltés?

Az XML-feltöltésnek az az alapkoncepciója, hogy egy könyvelő képes legyen egy Excel-alapú áfaanalitikából eljutni az eÁFA M2M-bevallásig úgy, hogy mindehhez ne legyen szüksége bonyolult technikai folyamat kiépítésére. Mivel jellemzően a legtöbb könyvelő számára az áfabevallás egy Excel-alapú áfaanalitikából indul, ezért az XML-feltöltési folyamat jól illeszkedik a könyvelői folyamatokhoz.

A 2025 decemberétől elérhető folyamat a következő lépésekből áll:

1. Az elkészült áfaanalitikát a könyvelő átalakítja Excelben a megfelelő sablon szerinti struktúrába.
2. Az adókód-megfeleltetést elvégzi egy táblázatban.
3. Az adóhivatali konvertálóprogramba beolvassa az áfaanalitikát, majd kiegészíti a szükséges adatokkal. A program elvégzi az Excel-alapú adatok átalakítását eÁFA XML-be.
4. A felhasználó feltölti az XML-állományt az eÁFA webfelületére, és elindul az elővalidáció.
5. Az elővalidáció sikeres lefutását követően – amennyiben nincs error üzenet – a bevallás beadható az eÁFA rendszeren.

A fenti folyamatban két adóhivatali eszköz (konvertálóprogram és XML-feltöltési szolgáltatás) jelenik meg, amelyek használata független egymástól. Éppen ezért akár a teljes adóbevallási folyamatot el lehet végezni a fenti módon, de lehetőség van arra is, hogy külön-külön szolgáltatásként jelenjenek meg az adott adózó számára. Ezáltal az adóhivatal nagyfokú rugalmasságot biztosít, és az adózó egyedi igényeinek megfelelően is lehetőség van a rendszer használatára.

A következőkben gyakorlati oldalról is megvizsgáljuk, hogyan működik a két adóhivatali eszköz, milyen lehetőségek és milyen esetleges kihívások fedezhetők fel bennük.

A konvertálóprogram működése

Bár minden áfabevallás alapját képezi, mégsem létezik olyan, egységes adatstruktúrájú vagy kialakítású áfaanalitika, amelyet minden vállalkozás és könyvelő használna. Jellemzően a könyvelőprogramtól vagy éppen a könyvelő személyétől függ, hogy mit jelent egy-egy vállalkozásnál az áfaanalitika. Legfontosabb szerepe az, hogy egy olyan részletes és tételes nyilvántartást adjon, amely tartalmazza az adott bevallási időszakban elszámolásra kerülő bizonylatok legfontosabb adatait, valamint azok adózási kihatását.

A könyvelők által készített áfaanalitikának jellemzően két oldala van: fizetendő áfa (kimenő oldal) és levonható áfa (bejövő oldal). Az áfaanalitika forrása a könyvelőprogram, amely a számviteli követelmények alapján vezeti a gazdasági eseményeket. Éppen ezért a könyvelőnek nagyon fontos feladata az áfaanalitikában az áfaszabályozás alapján bizonyos korrekciók elvégzése (pl. külföldi pénznem esetén az áfa szabályainak megfelelő árfolyammal történő átszámítások), vagy éppen a levonási joggal kapcsolatos döntések meghozatala, a bizonylatok más bevallási időszakba történő átvitele, vagy a levonási jog korrigálása.

A konvertálóprogramhoz kész áfaanalitikára van szükség. Tehát a konverziót megelőzően el kell végezni a korrekciókat, és ezt követően a konvertálóprogram által elvárt sablonba kell átalakítani az adatokat. Ezt azonban nem szabad monoton módon elvégezni, mivel az adatok megfelelő vizsgálatának jelentős szerepe van. Az eÁFA által elvárt kötelező mezőket minden tételsornál ki kell tölteni, és idetartozik például a bizonylat sorszáma is, amelyet a könyvelők nem feltétlenül szoktak rögzíteni a bejövő számlák esetén. Továbbá érdemes megvizsgálni azt is, hogy az áfaanalitika egyes adatai mennyire pontosak, megbízhatóak. Ha például a bejövő számláknál belső bizonylati sorszámokat adunk meg a számlán szereplő sorszám helyett, akkor jó eséllyel jelentős mennyiségű hibaüzenetre számíthatunk az áfabevallási folyamat során.

A könyvelőprogram által használt adókódokat a konvertálóprogram alkalmazásához össze kell egyeztetni az adóhivatali standard adókódokkal. Ezt az összerendezést első használatkor feltétlenül el kell végezni, ellenben nem fog megfelelően működni a folyamat. Az adókód-összerendezés frissítésére új adókód esetén mindenképp szükség van. Adókód hiányában nem tud a konvertálóprogram olyan XML-t készíteni, amelyet az eÁFA rendszer képes lenne befogadni.

További feladatot jelent az adózó és a bevallás alapadatainak (pl. bevallási időszak, bankszámlaszám) rögzítése a sablonban. Mivel a folyamat vége akár jóváhagyható áfabevallás is lehet, ezért a bevallás mellékleteinek adatait is ki kell tölteni a sablonban. A sablon szintén Excel-alapú, ezért könnyen beilleszthető olyan forrásállományból, amelyet eddig a könyvelő egy ÁNYK-alapú folyamatnál használt.

Az adatoknak a konvertálóprogramba történő beillesztését követően már egyszerűen elvégezhető a feltöltőfelületnek megfelelő adatcsomag előállítása. A program alkalmas arra is, hogy felhasználói adatmódosítást végezzen. Fontos azonban tisztában lenni azzal, hogy ezeknek a módosításoknak nincs hatásuk a forrásállományra. Tehát azokat a korrekciókat, amelyeket a programban elvégeztünk, csak a program felületén, illetve az általa létrehozott XML-dokumentumban fogjuk megtalálni.

Az XML-feltöltési funkció

Az eÁFA webfelülete 2025 decemberétől tartalmazza ezt az új funkciót. A használata nagyon egyszerű, amennyiben a konvertálóprogrammal elkészítettük az eÁFA XML-t tartalmazó tömörített adatállományt. A fájlt csak feltöltjük a megfelelő bevallási időszakhoz, és máris elindul az elővalidációs, majd a részletes validációs folyamat.

A validációk eredményét a webfelületen tekinthetjük meg, és le is tudjuk tölteni a gépünkre. Amennyiben szükséges, változtathatunk az alapadatokon, és a folyamatot elölről kezdve újból elindíthatjuk a validációt. A webfelületen egy bevallási időszakhoz kizárólag egyetlen verzió tartozhat, tehát egy újabb verziónak a feltöltése automatikusan törli a korábbit.

Ha a validációk eredményeként warning üzenetet kapunk, attól még akár jóvá is hagyhatjuk a bevallást. Error hibaüzenet esetében erre nincs lehetőségünk. Azonban hiba lenne kizárólag az error üzenetre koncentrálni, hiszen a warning is hasznos visszajelzést adhat arról, hogy az áfaanalitika adataiban valami anomália van.

Mire és hogyan érdemes használni?

Az új funkciónak a bevallási folyamatban történő használata egyértelmű, hiszen ezáltal a komplexebb adózással rendelkező vállalkozások esetén is a lehető legegyszerűbb és a legkevesebb technikai felkészülést igénylő eÁFA-folyamatot lehet kialakítani. Alkalmazásához csupán olyan alapvető táblázatkezelési ismeretekre van szükség, amelyek már jelenleg is adottak szinte minden könyvelőnél. Nem kell érteni a technikai, technológiai háttérhez. A konvertálóprogram használatához egyedül az áfaanalitika megfelelő sablonba való átalakítása az, amely időigényesebb feladat lehet. Onnantól kezdve alapvetően automatikusan elkészíthető az eÁFA-bevallás is.

A konverzió és az XML-feltöltés nem véletlenül került két különálló informatikai megoldásba. Ennek következtében ugyanis külön-külön is használhatók. Amennyiben egy társaság szeretne átállni az eÁFA M2M-rendszerre, számára ideális tesztelési környezetet kínál akár önállóan a konverzió is, de például az XML-feltöltéssel már akkor is képes validálni a saját adatait, amikor még a gépi interfésszel való kapcsolat nem működik. Tehát ez a megoldás segítséget nyújthat az eÁFA M2M-folyamatra való felkészülésben, tesztelések, akár „black-box” tesztek végrehajtásában is.

Mivel jelenleg még használható az ÁNYK, ezért az XML-feltöltés egyfajta „árnyékbevallás” lehet. Amennyiben az adózó még nem adja be a bevallását az eÁFA rendszerben, de az XML-feltöltési folyamatban eljut a validációig, össze tudja hasonlítani az ÁNYK- és az eÁFA-folyamat végén előállt bevallást. Ez a módszer rávilágíthat akár az egyik, akár a másik folyamat hiányosságaira, és egyértelmű támogatást nyújt az eÁFA-ra való felkészülésben.

Az XML-feltöltésen alapuló áfabevallási folyamat akár menekülőpálya is lehet mindazoknak a vállalkozásoknak, amelyek nem tudnak 2026. július 1-ig felkészülni az ÁNYK-alapú bevallások esetén a belföldi összesítő jelentés (65M-lap) adatbővülésére, vagy éppen az ÁNYK 2026. december 31-ei kivezetésére. Az XML-feltöltés jelenti a leggyorsabb és legegyszerűbb átállást az eÁFA rendszerre, amit akár néhány óra alatt is el lehet végezni.

Mivel a konverzió nem rendszerfüggő szolgáltatás, és elegendő az adatoknak a sablonba történő beillesztése, ezért például egy már kialakított eÁFA M2M-kapcsolat esetén a könyvelőprogram cseréje vagy lényeges megváltoztatása esetén előforduló migrációs problémákat is jól tudja kezelni. Tehát az XML-feltöltés egy biztonsági megoldás is lehet, amelyet éppen a gyors implementálhatósága tesz egyszerűvé.

A konverziós megoldás nem csupán egy adott időszaki áfabevallásban nyújhat segítséget. Mivel csak Excel-alapú adatokra épül, ezért egy nagyobb időszak adatait is könnyű egységes adatstruktúrára konvertálni. Ha egy adatelemző eszköz képes értelmezni az eÁFA XML-t, és arra akár automatikusan lefutó elemzések épülnek, akkor az önálló konverziós programnak jelentős előnyei lehetnek.

Összegzés

Az eÁFA rendszer új, XML-feltöltésen alapuló megoldása hiánypótló fejlesztés a hazai adóigazgatásban. Lehetővé teszi, hogy a könyvelők a megszokott munkafolyamataik (Excel-analitika) radikális megváltoztatása nélkül is eleget tegyenek a modern adatszolgáltatási elvárásoknak. Bár a konvertálás és a feltöltés lépései némi odafigyelést igényelnek, cserébe egy olyan ingyenes, hatékony eszközt kapunk, amely már a bevallás beadása előtt kiszűri a hibákat. Ez a funkció ténylegesen ideális kompromisszumot jelent: egyesíti a manuális kontrollt a gépi ellenőrzés biztonságával, megkönnyítve ezzel az átállást az ÁNYK utáni korszakra.